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[转]税法功课
  • 本篇关键词: 更新时间:15-03-27 阅读次数:

  • 增值税



    1.某铝合金生产企业为增值税个别征税人,2011年5月经营业务如下:

    (1)采取分期收款方法销售铝合金资料,合同划定的不含税销售额共计400万元,本月收回60%货款,其余货款于下月5日全体收回,因为购置方本月资金缓和,实际支付不含税货款150万元;

    (2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗,加工的门窗用于营建本厂职工宿舍,门窗加工成本为2万元;

    (3)当月销售铝合金材料并送货上门,收取铝合金材料价税算计金额540万元,运输用度160万元,开具一般发票;

    (4)购进原材料及生产用水、电等取得的增值税专用发票注明的增值税共计7.8万元;

    (5)购进一批健身器材用于本厂职工运动核心,取得增值税专用发票上注明的税额为0.15万元;

    (6)购进出产检测装备,获得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元;

    (7)购进一台小轿车用于招待,取得增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元。(已知:本钱利润率10%,本月取得的正当票据均在本月认证并在本月抵扣)

    依据上述材料,按序号答复下列问题,如有计算,每问需盘算出共计数。

    (1)该企业将自产铝合金材料加工的门窗用于建筑本厂职工宿舍是否属于增值税视同销售,假如属于视同销售,计税销售额是多少?如果不是,应如何处理?

    (2)购进健身器材、生产检测设备跟小轿车,在会计处理时均计入“固定资产”科目,这三类购进业务支付的进项税额的处置是否也雷同,为什么?

    (3)该企业本月销项税额;

    (4)该企业本月准予抵扣的进项税额;

    (5)该企业本月应纳增值税。

    2.某生产企业为增值税普通纳税人,2012年2月产生以下业务:

    (1)销售给有长期配合关联的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销售额800万元,折扣额40万元;

    (2)销售给A商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额200 ]]>

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